據(jù)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站消息，廣東證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、楊文蔚、姚靜采取出具警示函措施的決定。
經(jīng)查，廣東證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱正中珠江)、楊文蔚、姚靜在審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：
2015年度和2016年度，*ST東凌在無(wú)形資產(chǎn)(采礦權(quán))攤銷上存在以下重大錯(cuò)報(bào)：一是*ST東凌在合并報(bào)表層面將同一無(wú)形資產(chǎn)(采礦權(quán))劃分成兩部分用不同方法進(jìn)行攤銷;二是*ST東凌實(shí)際執(zhí)行的無(wú)形資產(chǎn)(采礦權(quán))攤銷方法與其年度財(cái)務(wù)報(bào)告披露的無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法不一致。正中珠江、楊文蔚、姚靜在*ST東凌年度審計(jì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中未恰當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷并保持職業(yè)懷疑，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)*ST東凌無(wú)形資產(chǎn)攤銷及其方法選用存在重大錯(cuò)報(bào)。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、二十九條的規(guī)定。
正中珠江、楊文蔚、姚靜的上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條、第五十三條的相關(guān)規(guī)定。楊文蔚、姚靜作為上述審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。
《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)秉承風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，嚴(yán)格執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。
以下是原文：
關(guān)于對(duì)廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊
普通合伙)、楊文蔚、姚靜采取出具
警示函措施的決定
廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、楊文蔚、姚靜：
根據(jù)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》(證監(jiān)會(huì)公告〔2010〕12號(hào))、《財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)會(huì)〔2012〕2號(hào))等規(guī)定，我局派出檢查組對(duì)廣州東凌國(guó)際投資股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱*ST東凌)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，并對(duì)你們執(zhí)業(yè)的*ST東凌2015年度、2016年度審計(jì)工作進(jìn)行了延伸檢查。經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)你們?cè)趯徲?jì)執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：
2015年度和2016年度，*ST東凌在無(wú)形資產(chǎn)(采礦權(quán))攤銷上存在以下重大錯(cuò)報(bào)：一是*ST東凌在合并報(bào)表層面將同一無(wú)形資產(chǎn)(采礦權(quán))劃分成兩部分用不同方法進(jìn)行攤銷;二是*ST東凌實(shí)際執(zhí)行的無(wú)形資產(chǎn)(采礦權(quán))攤銷方法與其年度財(cái)務(wù)報(bào)告披露的無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法不一致。你們?cè)?ST東凌年度審計(jì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中未恰當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷并保持職業(yè)懷疑，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)*ST東凌無(wú)形資產(chǎn)攤銷及其方法選用存在重大錯(cuò)報(bào)。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、二十九條的規(guī)定。
你們的上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條、第五十三條的相關(guān)規(guī)定。楊文蔚、姚靜作為上述審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。
根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定做好整改工作，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)責(zé)，于收到本行政監(jiān)管措施決定書(shū)30日內(nèi)向我局報(bào)送整改報(bào)告、內(nèi)部問(wèn)責(zé)情況，同時(shí)要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，勤勉盡責(zé)履行審計(jì)工作義務(wù)，確保審計(jì)質(zhì)量。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng);也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
廣東證監(jiān)局
2019年8月26日
