立信要不要?信永中和?不要，只要瑞華!
康達(dá)爾(000048.SZ)與大股東京基集團(tuán)的“審計(jì)聘任大戰(zhàn)”，最終以證監(jiān)會(huì)一紙?zhí)幜P了結(jié)。
因未在法定期限內(nèi)未披露2017年年度報(bào)告及2018年第一季度報(bào)告，康達(dá)爾近日收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的處罰決定書(shū)。證監(jiān)會(huì)對(duì)康達(dá)爾、康達(dá)爾時(shí)任董事長(zhǎng)羅愛(ài)華以及總經(jīng)理季圣智給與警告并分別處以40萬(wàn)元、20萬(wàn)元以及10萬(wàn)元的罰款。
第一財(cái)經(jīng)記者梳理發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致康達(dá)爾信披不及時(shí)的直接原因，就是公司堅(jiān)持續(xù)聘舊日合作審計(jì)機(jī)構(gòu)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(下稱(chēng)瑞華所)，而大股東京基集團(tuán)執(zhí)意要求更換審計(jì)機(jī)構(gòu)，雙方僵持不下導(dǎo)致審計(jì)年報(bào)一延再延。
證監(jiān)會(huì)的處罰決定書(shū)披露了上述博弈細(xì)節(jié)。但沒(méi)有披露的是，康達(dá)爾為何對(duì)瑞華所如此“執(zhí)迷”?對(duì)此有審計(jì)機(jī)構(gòu)人士也表示不解，認(rèn)為康達(dá)爾的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性值得關(guān)注。
不要立信、不要信用中和，只要瑞華
京基集團(tuán)有限公司(下稱(chēng)京基集團(tuán))為了讓康達(dá)爾更換審計(jì)機(jī)構(gòu)也是煞費(fèi)苦心。
康達(dá)爾2019年10月剛剛撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示，此前連續(xù)多年一直問(wèn)題不斷。
康達(dá)爾曾分別在2013年、2015年以及2016年收到深圳證監(jiān)局的行政監(jiān)管措施，其中問(wèn)題包括未能在規(guī)定日期內(nèi)召開(kāi)2015年年度股東大會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)存在虛列成本套取資金的情況、公司治理、內(nèi)控存在的問(wèn)題等。
在監(jiān)管屢次警告的情況下，康達(dá)爾依舊未能如實(shí)披露2017年年報(bào)及2018年第一季度報(bào)告。
根據(jù)此次行政處罰決定書(shū)披露的細(xì)節(jié)，康達(dá)爾似乎為了聘請(qǐng)瑞華所，不惜與其大股東京基集團(tuán)“杠上”，雙方在聘請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)的問(wèn)題上各不退讓。
2017年10月27日，康達(dá)爾召開(kāi)第八屆董事會(huì)審議通過(guò)《關(guān)于聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案》，董事會(huì)擬聘請(qǐng)瑞華所作為公司2017年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，并提請(qǐng)后續(xù)股東大會(huì)審議。
2018年2月8日，康達(dá)爾召開(kāi)2018年第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議《關(guān)于聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案》等議案，議案內(nèi)容為聘請(qǐng)瑞華所為康達(dá)爾2017年財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)。京基集團(tuán)在該次股東大會(huì)上對(duì)該議案投棄權(quán)票，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案同意率為47.57%，該議案最終未能通過(guò)股東大會(huì)審議。
2018年4月9日，康達(dá)爾召開(kāi)第八屆董事會(huì)第四次臨時(shí)會(huì)議審議通過(guò)《關(guān)于聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案》，董事會(huì)擬聘請(qǐng)瑞華所作為公司2017年度財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)，并提請(qǐng)后續(xù)股東大會(huì)審議。
2018年4月11日，康達(dá)爾收到京基集團(tuán)提交的關(guān)于聘請(qǐng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(下稱(chēng)“立信所”)為公司2017年度報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案?？颠_(dá)爾公告稱(chēng)，因時(shí)任獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會(huì)主任曾某虹為立信所合伙人，京基集團(tuán)該議案違反有關(guān)法規(guī)規(guī)定的獨(dú)立性原則，故公司董事會(huì)決定不將該議案提交臨時(shí)股東大會(huì)審議。
2018年4月14日，康達(dá)爾電子郵箱收到京基集團(tuán)關(guān)于聘請(qǐng)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(下稱(chēng)“信永中和”)為公司2017年年度報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案，4月16日，康達(dá)爾收到京基集團(tuán)的相關(guān)書(shū)面文件。
康達(dá)爾公告表示，康達(dá)爾董事會(huì)以京基集團(tuán)相關(guān)提案不符合上市公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所的正常選聘程序、提案中的信永中和所在未就年審工作有關(guān)事項(xiàng)與公司進(jìn)行事先接洽與溝通的情況下便出具相關(guān)承諾函(同意承接康達(dá)爾2017年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù))系不負(fù)責(zé)任的行為、在距離年報(bào)披露不到半個(gè)月的時(shí)間內(nèi)頻繁要求臨時(shí)改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所不考慮年審工作的實(shí)際操作性、公司收到京基集團(tuán)書(shū)面材料距離股東大會(huì)召開(kāi)時(shí)間不足10日等四大方面理由，決定不將該議案提交臨時(shí)股東大會(huì)審議。
2018年4月25日，康達(dá)爾召開(kāi)2018年第二次臨時(shí)股東大會(huì)審議《關(guān)于聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案》，擬再次聘請(qǐng)瑞華所為康達(dá)爾2017年財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)。
不過(guò)這一次，康達(dá)爾收到了深圳市福田區(qū)人民法院《民事裁定書(shū)》，裁定書(shū)要求康達(dá)爾不得在4月25日舉行的公司2018年第二次臨時(shí)股東大會(huì)上剝奪京基集團(tuán)的表決權(quán)，并應(yīng)當(dāng)將京基集團(tuán)所持康達(dá)爾123,677,371股全部計(jì)入該次會(huì)議的有效表決權(quán)總數(shù)。
然而，這一次的結(jié)果同第一次一樣，京基集團(tuán)依舊投了棄權(quán)票，該議案最終未能通過(guò)股東大會(huì)審議。
由此，康達(dá)爾在聘請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)的問(wèn)題上耽誤了近半年時(shí)間。
審計(jì)亂象至違規(guī)信披
2013年至2015年間，瑞華所一直擔(dān)任康達(dá)爾的年度財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)。根據(jù)年報(bào)信息，2013年至2015年年間，管盛春、丁海芳以及洪霞三人負(fù)責(zé)擔(dān)任康達(dá)爾的簽字會(huì)計(jì)師，其中管盛春連續(xù)三年擔(dān)任康達(dá)爾年報(bào)的簽字會(huì)計(jì)師。
但是在2016年瑞華所被責(zé)令暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改，康達(dá)爾不得不“另謀會(huì)計(jì)所”，選擇了中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為公司2016年度財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)，不過(guò)當(dāng)中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)聘期已滿(mǎn)的時(shí)候，康達(dá)爾立即籌劃換回瑞華所。
康達(dá)爾對(duì)瑞華所為何如此執(zhí)著?上市公司沒(méi)有披露原因，但大股東對(duì)康達(dá)爾以及瑞華所的不信任顯而易見(jiàn)。
康達(dá)爾換回瑞華所的計(jì)劃，再次因京基集團(tuán)的“棄權(quán)”而失敗。
最終，瑞華所謝絕承接康達(dá)爾2017年度財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)，康達(dá)爾聘請(qǐng)信永中和為2017年度報(bào)告財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)。
2018年4月28日，康達(dá)爾發(fā)布《關(guān)于無(wú)法在法定期限內(nèi)披露定期報(bào)告及公司股票停牌的公告》。公告載明，公司原定于2018年4月28日披露2017年年度報(bào)告及2018年第一季度報(bào)告，但基于2018年4月25日召開(kāi)的2018年第二次臨時(shí)股東大會(huì)對(duì)《關(guān)于聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案》的表決結(jié)果，公司無(wú)法聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)并出具2017年年度審計(jì)報(bào)告，導(dǎo)致公司不能在法定期限內(nèi)披露相關(guān)定期報(bào)告。
康達(dá)爾直至2018年8月31日才公布2017年年度報(bào)告和2018年一季度報(bào)告，因此證監(jiān)會(huì)對(duì)康達(dá)爾、康達(dá)爾時(shí)任董事長(zhǎng)羅愛(ài)華以及總經(jīng)理季圣智給與警告并分別處以40萬(wàn)元、20萬(wàn)元以及10萬(wàn)元的罰款。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，按期披露定期報(bào)告是上市公司的法定義務(wù)。年度報(bào)告集中反映了上市公司在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展前景，是上市公司信息披露體系的核心內(nèi)容，是投資者了解上市公司整體情況的主要渠道，具有不可替代性。
羅愛(ài)華作為康達(dá)爾時(shí)任董事長(zhǎng)，未能及時(shí)采取積極合理的措施協(xié)調(diào)股東矛盾、推進(jìn)審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘工作、督促康達(dá)爾按期披露定期報(bào)告。根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)，其履職行為并不能與其職務(wù)相匹配，不足以證明其已勤勉盡責(zé)。
值得一提的是，早在2018年8月，*ST康達(dá)曾公告稱(chēng)收到深圳市公安局的信息，公司董事長(zhǎng)羅愛(ài)華因涉嫌背信損害上市公司利益罪被采取刑事拘留，同時(shí)，康達(dá)爾宣布免去羅愛(ài)華第九屆董事會(huì)董事長(zhǎng)、戰(zhàn)略委員會(huì)委員、審計(jì)委員會(huì)委員、總裁的職務(wù)。
