保費(fèi)收入指的是什么?
在保險行業(yè)，保費(fèi)收入是重要的資金來源，那么保費(fèi)收入意味著什么呢?保費(fèi)收入有什么特點(diǎn)?保費(fèi)收入是保險公司為履行保險合同義務(wù)而向投保人收取的對價收入。是保險公司資金流入的主要渠道，是保險公司履行保險義務(wù)的主要資金來源。保險公司利用資金流入流出的時間差，通過運(yùn)用資金、集中分散保險風(fēng)險來實(shí)現(xiàn)盈虧，與其他行業(yè)有明顯區(qū)別。同時，短期保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入在內(nèi)涵上不同于長期保險業(yè)務(wù)，構(gòu)成了保險業(yè)收入的基本特征。
保費(fèi)收入的特征有哪些呢?
保費(fèi)收入帶來的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是現(xiàn)金資產(chǎn)的流入。保險公司利用資金流入流出的時間差，通過資金的運(yùn)用和集中，以分散的方式管理保險風(fēng)險，這與其他行業(yè)有著明顯的區(qū)別。同時，短期保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入在內(nèi)涵上不同于長期保險業(yè)務(wù)，構(gòu)成了保險業(yè)收入的基本特征。
(一)保費(fèi)收入的行業(yè)特征
1.保費(fèi)收入的增加也增加了保險責(zé)任。對于短期保險業(yè)務(wù)，保險人收到的保費(fèi)與會計(jì)期間不一致，導(dǎo)致當(dāng)期收到的保費(fèi)與保險風(fēng)險時間不匹配。因此，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，保險風(fēng)險在未到期期間的收益應(yīng)通過負(fù)債進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。對于長期保險業(yè)務(wù)，采用均衡保費(fèi)。但是，由于保險風(fēng)險的不均衡性，在保險初始階段，被保險人繳納的保險費(fèi)與實(shí)際需要的保險費(fèi)存在一定的差額，導(dǎo)致了金融領(lǐng)域的多付保險費(fèi)，多付保險費(fèi)是保險責(zé)任的重要組成部分。同時，由于保險期間往往與會計(jì)期間不一致，從權(quán)責(zé)發(fā)生制的角度來看，當(dāng)期通過負(fù)債收取的保費(fèi)收入應(yīng)做相應(yīng)調(diào)整。
2.保險公司保費(fèi)收入的來源是保險費(fèi)，不是實(shí)際的保險成本，而是對未來保險成本的預(yù)測。保險公司不可能根據(jù)保險單的實(shí)際保險費(fèi)用來確定每件投保商品的價格。相反，它是通過專業(yè)人士對過去保險風(fēng)險的概率統(tǒng)計(jì)來預(yù)測未來可能發(fā)生的保險成本，這與制造業(yè)根據(jù)實(shí)際成本來確定銷售價格的方式正好相反。
(二)不同保費(fèi)業(yè)務(wù)收入的會計(jì)特征
1.短期業(yè)務(wù)保費(fèi)收入的會計(jì)特征
①除定期交費(fèi)外，短期保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)以批發(fā)交費(fèi)為原則。
②短期保險假設(shè)平均風(fēng)險等于保險期限，保險期限短，不需要平均保費(fèi)。
(3)保費(fèi)收入的實(shí)現(xiàn)過程和保險風(fēng)險的承擔(dān)過程一般形成同步對應(yīng)關(guān)系。
(4)保險費(fèi)收取不均，保險期限短，保單無現(xiàn)金價值。因此，保單質(zhì)押貸款不能提供給保單持有人。
⑤保費(fèi)與保險期間成正比，暫繳后可以調(diào)整，也可以根據(jù)保險風(fēng)險的實(shí)際發(fā)生概率，在保險期間結(jié)束時適當(dāng)調(diào)整下期保費(fèi)。
2.長期業(yè)務(wù)保險收入的會計(jì)特征
①預(yù)計(jì)收取長期保險費(fèi)，批發(fā)收費(fèi)除外。
(2)由于風(fēng)險無法在整個保險期間內(nèi)平均，且保險期間較長，保險費(fèi)多為平均。
(3)由于保險風(fēng)險的不均衡性，保險人當(dāng)期收取的保費(fèi)收入與應(yīng)收取的保費(fèi)收入不一致，導(dǎo)致保險初期超額支付保費(fèi)，使保單具有一定的儲蓄特征，形成保單的現(xiàn)金價值，可為保單持有人提供質(zhì)押貸款。
(4)保險費(fèi)的給付雖然是保險合同生效的首要條件，但保險費(fèi)的遲延給付并不會完全影響保險合同的效力，除非先給付會影響合同的效力。
⑤保險合同時間長，交的保費(fèi)有預(yù)付的意思。如果當(dāng)時和未來相差較大，保險費(fèi)不能調(diào)整。
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